Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2019 году – Evle

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

Недвижимое имущество есть у подавляющего большинства организаций, поэтому правила налогообложения для этих объектов не могли не появиться.

Сейчас взнос государству платится со всего имущества в собственности компании, которое может быть признано объектом для выплаты налога согласно статье 347 НК РФ. А это любая недвижимость, даже полученная во временное пользование, главное — держать её на балансе как основное средство.

Нетрудно понять, что для своевременной выплаты налога и учета сумм необходимо заполнение соответствующих документов. В этом случае — специальной декларации.

Её новый вид, утвержденный в марте 2017, будет работать и в 2019 году, а как правильно заполнять и на какие детали обратить внимание, описано в этом Письме НК РФ. Нередко у плательщиков возникают сложности при заполнении, особенно когда ситуации, информацию о которых необходимо внести в документ, нетипичны. Подробнее об этом расскажет статья.

Куда подают документ

Передать декларацию по налогу на имущество необходимо в ИФНС, к которому могут быть прикреплены:

  • Юридический адрес компании на территории РФ.
  • Представительство, если организация иностранная.
  • Филиал, имеющий собственный отдельный от общего баланс.
  • Местоположение самой собственности, о которой пишется в документе.

Чтобы оплатить имущественный налог необходимо будет верно указать код ОКАТО, который прикрепляется к муниципальным образованиям. Этот код можно определить несколькими способами, к примеру:

  • Введя адрес в специальном сервисе.
  • Через ИНН.

Формы декларации

Сам документ состоит из нескольких разделов, о которых будет сказано позже. Сейчас же, перед тем, как переходить к деталям заполнения, стоит отметить, что сдать документ можно как в бумажном формате, так и электронном. О правилах, которые нужно соблюсти для второго вида, говорит статья 80 НК РФ. Если кратко, то электронный формат обязателен для:

  • Компаний, где среднесписочное количество работников за прошлый год оказалась больше сотни.
  • Только открытых организаций или прошедших реорганизацию, с размером штата от 100 работников.

Если число сотрудников меньше сотни, то выбор между электронной и бумажной формой заявления лежит на руководителях организации – разрешаются оба варианта.

Сроки подачи

Здесь стоит обратиться к статье 386 НК РФ, а, точнее, к пункту 3 в нём. Там говорится, что годовую декларацию плательщик сдает до 30 марта, но все подобные даты переносятся вперёд, если выпадают на выходной.

Так, в 2018 30 марта – это пятница, а вот в 2019 эта дата выпадает на субботу. Поэтому крайний срок оплаты будет 1 апреля, в понедельник. В 2020 30 марта тоже будет первым днём недели.

Но годовая отчетность — далеко не единственная. Эта декларация подаётся 4 раза за год, по одной в квартал. Здесь, как и при оформлении другой подобной документации, работает правило переноса даты на ещё 30 дней, поэтому:

  • Подавать декларацию по налогу на имущество за первый квартал необходимо до 30 марта, но можно продлить срок до 30 апреля.
  • Второй кв. — сдается до 30 июля.
  • Третий кв. — до 30 октября.
  • Четвертый кв. — единственный с большим переносом, так как документ здесь одновременно является итоговым за год, и крайней датой будет 30 марта.

Важные моменты при заполнении

В этом приказе ФНС есть описание того, как нужно заполнять декларацию, а также обращают внимание плательщиков на важные детали. Среди них:

  1. Если допущена ошибка при заполнении, то исправить ничего не получится – нужно брать новый бланк и переписывать всё заново.
  2. Значения с копейками округляются по правилам математики, то есть меньше 50 копеек в меньшую сторону, от 50 и более – в большую.
  3. Листы не скрепляются и не пропечатываются с обеих сторон.
  4. Если бланк заполняется вручную, то использовать лучше черную ручку. В электронном виде тоже рекомендуется не менять цвет шрифта со стандартного.
  5. Все поля заполняются только заглавными и печатными буквами.

Состав налоговой декларации по налогу на имущество

В состав декларации по на­ло­гу на иму­ще­ство входят такие части:

  1. Титульный лист, отмеченный номером 01.
  2. Раздел 1, где отмечается сумма налога, необходимая к уплате.
  3. В Разделе 2 — налоговая база для исчисления взноса.
  4. Раздел 3 имеет информацию о недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости.
  5. Налог на имущество, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость недвижимости, описывается в Разделе 4.

Образец незаполненного документа доступен для скачивания здесь.

Заполнение раздела 2.1 декларации по имущественному налогу

Главный раздел декларации — второй, так как налоговой необходимо видеть базу для расчета. Здесь данные о каждом объекте недвижимости, облагаемом налогом по своей среднегодовой стоимости. Порядок заполнения декларации будет таков:

  1. Если у объекта есть кадастровый номер, для него есть строка 010.
  2. Имуществу при регистрации в ЕГРН дают условный номер — его место в 020.
  3. Если 010 и 020 пустые, то заполняется 030 — инвентарным номером имущества. Им может быть код, присвоенный по бухучету, прочесть о правилах которого можно здесь, либо это номер, данный при технической инвентаризации.
  4. Строка 040 необходима для другого кода, ОКОФ. Он может быть из 12 или 9 знаков с прочерками в конце, в зависимости от того, нового он формата или старого. Сейчас в бланке 12 ячеек для чисел.
  5. Остаточная стоимость объекта на конец года – в графу 050.

Иногда блоков 010–050 нужно больше, если в одной инвентарной карточке несколько объектов недвижимости с кадастровыми номерами, стоимость которых общая на всех. Тогда эта часть заполняется для каждого, а в стоимости указывается остаточная, посчитать которую можно помножив:

  • Долю объекта в общей площади.
  • Остаточную стоимость недвижимости по инвентарной карточке.

Образец заполненной для примера декларации можно здесь.

Нулевая декларация

В случае с налоговой декларацией по налогу на имущество можно сделать её пустой. Это обязательно в том случае, даже если сам налог платить не нужно по причине того, что объект основного средства амортизирован. Тогда декларирование происходит по всем правилам, пусть и платить согласно документу не нужно.

Если же у юридического лица нет объектов, которые облагаются налогом на имущество, то и декларация не нужна, даже пустая.

Ответственность

Если декларация по налогу на имущество заполняется неправильно, плательщик её не сдает вовсе или нарушает порядок выплаты налоговых платежей, то для таких организаций предусмотрены штрафные санкции:

  1. После просрочки налоговиками ежемесячно начисляется штраф в 5% от невыплаченного налога. В следующем месяце, вне зависимости от того, полный он или нет, начисляться ещё 5% и далее, пока штраф не составит 30% от невыплаченного налога. Минимальный штраф – 1 тыс. рублей.
  2. В описанных случаях иногда наказывается и должностное лицо на сумму от 300 до 500 рублей.

Налоговую декларацию по налогу на имущество непросто заполнить самостоятельно. Необходимо знать законы, строго следовать им, а также делать множество расчетов.

Поэтому профессионалы предпочитают пользоваться специальными программами для бухгалтерского учета, в которых всегда предусмотрена функция заполнения этой отчетности.

В них необходимо только проверять некоторые данные и корректировать их, а всё остальное, включая расчёты, сделает программное обеспечение.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-godu

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019: форма, образец, сроки сдачи

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

С начала 2019 года для налога на имущество действуют новые правила. Поэтому поменяли форму налоговой декларации и расчета по налогу на имущество. Узнайте, как сдать новый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года.

Кто сдает расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года

Авансовый расчет по налогу на имущество сдают организации, за которыми числятся основные средства – объекты налогообложения. 

Отчетность сдавать не надо, если в компании нет объектов налогообложения или имущество подпадает под льготу, которая связана с добычей нефти на морских месторождениях.

Напомним, с 1 января 2019 года движимое имущество не считают объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). Большинство регионов обновили законы в связи с изменениями в НК.

Но даже если власти не успели это сделать, отражать в декларации движимые объекты не нужно. Регион не вправе устанавливать налоги, если кодекс не дает этой возможности.

Поэтому старые нормы о налоге с движимого имущества не действуют.

Что изменилось в форме расчета за 2 квартал 2019 год

Для расчета авансовых платежей по налогу за имущество за 2 квартал 2019 года используйте новую форму, которую утвердила ФНС приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Теперь в ней отражают сведения только по недвижимости — это уточнили в названии каждого раздела отчета.

Из раздела 2 убрали строку 210, в которой отражали общую сумму остаточной стоимости имущества.

В разделе 2.1 по строке 010 запишите код номера объекта. Код зависит от того, какой из номеров объекта содержится в ЕГРН: кадастровый, условный или инвентарный (п. 6.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Сам номер отразите в строке 020 раздела 2.1.

Также в раздел 2.1 добавили строку 030, чтобы подробно прописать адрес объекта. Но ее заполняют только владельцы недвижимости с инвентарным номером. Иначе поставьте в этой строке прочерки. В строке 040 отразите код ОКОФ (утв. приказом Росстандарта от 21.04.2016 № 458). А в строке 050 раздела запишите остаточную стоимость недвижимого имущества на 1 апреля 2019 года.

В раздел 3 добавили строку 014, чтобы отразить код вида сведений, которые пропишете в строке 015. Для кадастрового номера здания и помещения коды разные.

Порядок заполнения расчета по авансам по имуществу

Форма расчета содержит титульник и 3 стандартных раздела. Особое внимание стоит обратит на обновленные коды налогового периода (таблица). Если указать неверный код, инспекторы могут отнести отчетность и сумму налога на другой налоговый период. Такая ошибка приведет к штрафам за II квартал.

В разделе 1 заполните сумму рассчитанных во 2 и 3 разделах авансовых платежей к уплате. Если у вас несколько КБК, заполните несколько строк. 

Раздел 2  нужен для основных средств, которые рассчитываются по средней стоимости за отчетный период. Укажите сумму на начало каждого месяца во 2 квартале (1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля).

Раздел 3 заполняется для объектов имущества, которые обладают стоимостью по кадастру. Чтобы ее узнать, воспользуйтесь одним из способов:

  • направьте запрос в письменном виде в Росреестр,
  • запросите информацию через МФЦ,
  • узнайте онлайн на сайте roseestr.ru (данные обновляются с задержкой).

Заполните столько листов раздела 3, сколько имущества вы рассчитываете по кадастровой стоимости. Для каждого объекта отдельный лист расчета.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года: сроки сдачи

Крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 2 квартал – 30 июля 2019 года. В июле 2019 года никаких переносов нет, аванс перечисляется по графику.

Кроме того, налоговики арестуют имущество, если вовремя не заплатить авансы по налогам. Это недавно разъяснил Минфин. Можно ли оспорить действия инспекторов, разобралась редакция УНП

Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц.

Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2019 году (для юридических лиц)

Где находится имущество? Куда сдавать отчетность и платить налог
Основное средство располагается по адресу компании По месту учета
ОС на балансе филиала, находится по его адресу По месту учета филиала
ОС находится за пределами организации или филиала В инспекцию по месту нахождения имущества

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52214-raschet-avansovyh-platejey-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2-kvartal-2019

Декларация по налогу на имущество за 2019 год образец заполнения

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

Сдавать декларацию по налогу на имущество надо организациям, у которых есть движимое и недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество — ежегодно.

За несвоевременную сдачу декларации по налогу на имущество организацию и ее должностных лиц оштрафуют. До 30 марта организации отчитываются по налогу на имущество за 2019 год.

Пример заполнения декларации о доходах и имуществе

* Указанная запись учиняется в случае, если декларация о доходах и имуществе за указанный календарный год представлялась ранее в эти государственный орган, иную организацию, этому должностному лицу.

** Указываются доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе заработная плата, дивиденды, пенсии, пособия, стипендии, доходы от возмездного отчуждения имущества и иные доходы.

В данном пункте отражаются доходы как подлежащие, так и не подлежащие обложению подоходным налогом с физических лиц.

В аналогичном порядке отражаются доходы при заполнении пунктов 2, 4 – 7 раздела I декларации о доходах и имуществе.

В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не уменьшают размер начисленного дохода).

*** Размер дохода указывается в денежных единицах, в которых получен доход (белорусский рубль или иностранная валюта).

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Декларацию по налогу на имущество сдают один раз в год по итогам налогового периода.

По итогам отчетных периодов подают расчет авансовых платежей.

  1. за I квартал – не позднее 4 мая 2019 года;
  2. за полугодие (II квартал) – не позднее 1 августа 2019 года;
  3. за девять месяцев (III квартал) – не позднее 31 октября 2019 года.

Декларация по налогу на имущество бюджетного, казенного, автономного учреждения за первый квартал не представляется.

О том, как составить и сдать расчет, читайте далее.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество бюджетного, казенного, автономного учреждения представьте не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Об этом сказано в пункте 2 статьи 386 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами признаются I квартал, первое полугодие и девять месяцев.

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от №1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

Так, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

включенные в первую и вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации. Максимальная ставка налога на имущество.

определяемого со среднегодовой стоимости основных средств, составляет 2,2% для любого имущества, за исключением имущества, учитываемого по кадастровой стоимости.

Налог на имущество организаций

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании.

Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

  1. имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.
  2. данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  3. на балансе есть движимое (оприходованное до 2013 года или не входящее в 1 и 2 амортизационные группы) и/или недвижимое имущество;

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Налог на имущество организаций с 2019 года

Налог на имущество организаций уплачивают организации, которые владеют недвижимостью. В статье расскажем, как заплатить налог на имущество организаций за 2019 год и заполнить декларацию по налогу на имущество.

Срок уплаты налога для ИП — 1 декабря следующего года. То есть налог за 2019 год нужно заплатить по платежке, которая придет на почту, не позднее 1 декабря 2019 года.

По каким правилам платить налог на имущество для УСН в 2019 году для ООО?

По новым правилам некоторые фирмы на УСН платят налог на имущество, если у вас на балансе числятся объекты недвижимого имущества, перечисленные в статье 378.2 НК РФ (их перечень смотрите ниже).

Платить налог на имущество придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости .

То есть, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ.

Кбк налог на имущество 2019 для юридических лиц

С 2019 года по некоторым налогам изменились коды бюджетной классификации.

Но КБК налога на имущество 2019 для юридических лиц остались прежними. Таблицу с кодами и образец платежки вы найдете в этой статье.

Порядок уплаты налога на имущества для организаций в 2019 году не изменился. Сроки уплаты налога и авансов устанавливают местные власти. Например, в Москве авансы перечисляют не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (п.

2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64). В поле 104 впишите КБК налога. Информацию возьмите из таблицы выше.

Коды для аванса и для налога за год одинаковые. Если же вы оплачиваете пени или штраф, то надо поставить другой КБК. В поле 105 запишите ОКТМО. В этом коде может состоять из 8 или 11 цифр.

Определить ОКТМО поможет общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). Если организация перечисляет налог за год или аванс, то в поле 106 поставьте «ТП» (текущий платеж).

Образец заполнения платежного поручения(Налог на Имущество)

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже) Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к.

он сложен, дорог и менее безопасен.

О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .

Где взять платежное поручение бесплатно?

Как заполнить платежное поручение?

Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2019-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак.

Онлайн журнал для бухгалтера

В нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2019 год.

Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет.

Форма декларации по налогу на имущество за 2019 год приведена в приказе налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895.

На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь . Закон позволяет заполнить образец декларации по налогу на имущество.

как от руки, так и на компьютере. Выбор за плательщиком этого налога.

В то же время, в обоих случаях правила заполнения данного отчета практически едины.

При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество.

Дальнейший состав отчета может варьироваться.

Источник: http://pravo-38.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imuschestvo-za-2018-god-obrazec-zapolnenija-76633/

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 – сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

При наличии в собственности организации различного вида имущества, компания обязана уплачивать за него налог. Основным отчетным документом, который предстоит заполнить уполномоченному лицу в 2019 году, является налоговая декларация.

Кто является налогоплательщиком?

Налог на имущество организации вычисляют и платят самостоятельно. Действие обязаны выполнять все компании, у которых есть имущество, которым они владеют на праве собственности. Имущество будет являться объектом налогообложения.

Налог начисляется вне зависимости от резидентства собственника. Если у иностранной фирмы на территории РФ есть различного вида имущество, она также будет являться налогоплательщиком.

Необходимость уплаты имущественного налога зависит от того, какую систему налогообложения применила организация. В случае применения компания общего режима платежа по налогу она признается налогоплательщиком при наличии у неё имущества облагаемого налогом.

Общество признается налогоплательщикам вне зависимости от используемой льготы или освобождения по имуществу. В случае применения организацией УСН или ЕНВД она будет призвана налогоплательщиком при наличии у общества объекта, налоговой базой которого является кадастровая стоимость.

Отчитываться по имущественному налогу обязаны все организации, которые являются налогоплательщиками.

Декларация предоставляется по завершению налогового периода. В большинстве случаев это календарный год. В течение этого периода организация обязана подать расчет авансовых платежей по имущественному налогу.

Если у предпринимателя или гражданина не имеется статуса коммерсанта, отчитываться по налогу на имущество организации он не обязан. При отсутствии у организации основных средств, к примеру, при арендованных активах, она имеет право не отчитываться по налогу так как в этом случае имущество которым временно владеет фирма является собственностью другой компании.

В основные средства организации, как правило, входят движимые и недвижимые активы. К ним же относятся различные виды имущества, переданные юридическим лицом другим гражданам и организациям, но не снятыми с его баланса.

Налог не распространяется на:

  • водные и прочие природные ресурсы;
  • объекты наследия культуры и истории;
  • объекты, находящиеся в собственности у федеральных органов;
  • имущество 1 и 2 амортизационные группы.

Законодательство

Законодательно взимание имущественного налога, а также декларации по налогу на имущество организаций регламентируется ст. 383, 384, 385 и 30 главой НК РФ, а также рядом федеральных законов.

Декларация по налогу на имущество организаций

В 2017 году была утверждена новая форма налоговой декларация по налогу на имущество организаций. Обновились порядок их заполнения в письменном и электронном варианте.

Новая форма налоговой декларации и расчета по авансовым платежам теперь должна быть применена в обязательном порядке.

Как заполнить?

Правила и пример заполнения налоговой декларации приведены в приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г.

Налоговую декларацию по имущество организации можно подать в электронном виде или на бумажном носителе.

Однако в этом случае следует учитывать ограничения, наложенные налоговым кодексом, а именно то, что на электронных носителях налоговая декларация может быть предоставлена в ФНС только следующими видами налогоплательщиков:

  • показатели у юридического лица среднесписочной численности за предыдущий год от 100 человек;
  • при показателе численности только что зарегистрированных юридических лиц от 100 человек.

В случае предоставления организацией документов на бумажном носителе, потребуется личное посещение отдела налоговой либо же отправка декларации по почте с обязательной описью вложения в ценное письмо.

Декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

  • В первом разделе приводятся сведения об общей величине налога начисленного за определенный период и предназначенного к выплате в бюджет.
  • Во втором разделе уточняется налогооблагаемая база и выполняется расчет налога за прошедший период, а также приводится информация об объектах недвижимого имущества, которые участвуют в расчетах по среднегодовым значениям.
  • В третьем разделе рассчитывается налог по объектам, налоговой базой которых служит кадастровая стоимость.

Следует знать, что если по тем или иным причинам информация в определенных разделах декларации отсутствует, страница с этим дефектом также обязательна к составлению. Декларация может быть предоставлена лишь в полном объеме.

Основными требованиями по формированию декларации являются:

  • заполнение документа по итогам года;
  • все финансовые показатели указываются только в полных рублях без указания копеек;
  • весь текст пишется разборчиво и печатными буквами;
  • каждая страница декларации должна быть пронумерована, начиная с титульного листа;
  • запрещена коррекция текста, печать на обеих сторонах листа и неправильное скрепление страниц;
  • к использованию разрешены черные, фиолетовые или синие чернила;
  • данные в полях указываются слева направо;
  • при оформлении документа на электронном носителе числовые показатели выравниваются строго по краю, при этом нет необходимости ставить прочерки в пустых графах в отличие от рукописного заполнения декларации.

Зачастую возникает вопрос, есть ли необходимость предоставления в налоговый орган нулевой декларации. В этом случае всё зависит от конкретной ситуации.

Если у юридического лица на счету нет облагаемых налогом объектов, подачи пустой декларации не требуется.

Декларация заполняется по стандартному регламенту. Необходимо указать данные всех объектов. Титульные декларации должен был заполнен на основании данных регистра и обобщении результатов расчёта.

Если в организации учет ведется в бухгалтерской программе, заполнение налоговой декларации существенно упрощается. В этом случае нет необходимости записывать все данные и расчёты вручную, нужна лишь корректно написать все финансовые операции за отчетный период.

Электроника самостоятельно рассчитает налоговую базу, а также сумму к уплате в бюджет и заполнит все необходимые коды.

Образец декларации по налогу на имущество организаций здесь.

Сроки и способы подачи

Согласно 386 статье НК РФ крайним сроком подачи декларации по имущественному налогу организации является 30 марта, года, следующего после окончания налогового периода.

Если крайний срок подачи документа выпадает на выходные или праздничные дни, разрешается сдать декларацию в ближайший к этой дате рабочий день.

Ответственность за несоблюдение сроков

Если юридическим лицом по тем или иным причинам был пропущен крайний срок подачи отчетности в налоговый орган, на него могут быть наложены штрафные санкции, которые составляют от 20 до 40 % от суммы уплаты налога.

Также за каждый день просрочки будут начисляться пени установленного законом размера.

В случае неоднократного повторения правонарушения гражданином, он может быть привлечен сначала к административной, а затем и к уголовной ответственности.

На видео о налоге на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году

Декларация по налогу на имущество организаций 2019 — сроки сдачи, бланк, пример, образец, заполненная

Сегодня рассмотрим тему: “расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году”, постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года расчет авансов по налогу на имущество нужно будет сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] А бланк декларации из этого же приказа потребуется в 2020 году для отчета за 2019-й. Скачать их вы можете ниже.

Что же изменилось в отчетности:

1. В расчете по авансам из раздела 2 пропала строка 210, в которой сейчас отражают остаточную стоимость ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогичным образом из декларации убрали строку 270 с остаточной стоимостью на 31.12.

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

2. В разделе 2.1 как в расчете, так и в декларации изменились строки 010–030. Сейчас в них вы указываете кадастровый, условный или инвентарный номер соответственно.

Подробнее см. здесь.

В новой форме в строке 010 нужно будет проставить код вида номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта, у которого есть адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

В строку 020 записать соответствующий номер.

Строка 030 предназначена для указания адреса недвижимости, но заполняется она только по объектам с кодом 3.

3. В разделе 3 теперь будет две строки для коэффициентов:

  • Кв — учитывает период владения объектом в отчетном периоде. В расчете по авансам это строка 080, в декларации — 090.

где: Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности;

Моп — число месяцев в отчетном периоде.

  • Ки — учитывает изменение кадастровой стоимости. Это строка 085 в расчете и 095 в декларации.

где: Мкс — число полных месяцев с соответствующей кадастровой стоимостью (до и после изменения);

Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности.

Эти коэффициенты понадобятся тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в течение этого же года менялась кадастровая стоимость.

Если такие объекты будут, то по ним нужно будет заполнять два раздела 3: по кадастровой стоимости на 1 января и по измененной кадастровой стоимости.

О том, как заполнить и сдать декларацию за 2018 год, читайте здесь.

За I квартал 2019 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме

Налоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2019 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме. Расскажем об основных отличиях документов от действующих бланков.

Расчет по авансовому платежу

В разделе 2 не потребуется заполнять строку 210. Ее удалили. Напомним, в ней указывали остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

В разделе 2.1 появилось место для указания адреса недвижимости. Адрес нужно будет указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер. Имейте в виду, если такому объекту адрес с указанием муниципалитета не присвоили, то заполнять поля с адресом не нужно.

В разделе 3 появилась возможность показать кадастровый номер гаража и машино-места. Кроме того, в этот раздел внесли новую строку — 085 «Коэффициент Ки».

Она пригодится, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость. Обратите внимание, что существующий коэффициент К (строка 080) переименовали в Кв.

Его нужно будет указывать в виде не простой правильной дроби (например, 2/3), а десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой (например, 0,6666).

Правопреемники должны будут вносить в поле «по месту нахождения (учета)» на титульном листе код 281, если надо будет сдать отчетность по месту нахождения той недвижимости, которая облагается исходя из кадастровой стоимости. Коды 215 и 216 также останутся.

Декларация по налогу на имущество

В разделе 2 больше нет строки 270 для внесения остаточной стоимости основных средств на 31 декабря. В разделе 3 для коэффициента Ки отведена строка 095, а для Кв — 090. Остальные поправки аналогичны тем, что внесены в расчет.

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

Как заполнить отчетность, если кадастровая стоимость изменилась в том же году, в каком организация купила или продала недвижимость

Заполните в расчете или декларации (зависит от того, за какой период вы отчитываетесь) два листа раздела 3 по такому объекту:

  • один по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года;
  • второй — по новой кадастровой стоимости.

В каждом листе укажите сразу два коэффициента — Кв и Ки.

Коэффициент Кв рассчитайте так, как рассчитывали раньше коэффициент К. Только не забудьте, что по уточненным правилам это десятичная дробь, а не простая правильная.

Коэффициент Ки определите как отношение числа полных месяцев, когда объект имел старую кадастровую стоимость, к числу полных месяцев, когда недвижимость была у вас на праве собственности в отчетном или налоговом периоде.

Сумму авансового платежа или налога по данному объекту считайте как обычно, но с одним нюансом — ее нужно будет умножить еще и на коэффициент Ки.

Поясним на примере заполнения декларации за 2019 год. Кадастровая стоимость на 1 января 2019 года — 4 500 000 руб.

Новая кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. (сведения вносятся в ЕГРН 20 февраля 2019 года).

Право собственности на недвижимость прекращается 23 июля 2019 года.

Для одного листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

2 мес. : 7 мес. = 0,2857

Для другого листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

5 мес. : 7 мес. = 0,7143

Значение коэффициента указывайте в формате десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] (применяется начиная с представления расчета за I квартал 2019 года)

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

ФНС России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] внесла изменения в формы отчетности по налогу на имущество организаций. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Впервые “авансовый” расчет по обновленной форме нужно будет подать до 30 апреля 2019 года. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Отчитаться же за 2018 год в марте 2019 года следует по старой форме.

Рассмотрим основные изменения в формах отчетности.

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздела 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом

В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юридических лиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество.

С 1 января 2019 года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. Их не нужно будет указывать даже справочно.

В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).

В связи с принятием Федерального закона от 03.08.

2018 № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, согласно которому изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости:

  • в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
  • порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Рассмотрим на примере, как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Так, Расчет состоит:

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

Читайте так же:  Что такое балансовая прибыль

Налоговый расчет по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года бухгалтер заполнил так, как показано далее.

Пример заполнения декларация за первый квартал 2019 года

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Источник: https://bvi-en.ru/raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-2020-godu/

ПравоРФ
Добавить комментарий